Luis Rosero M.

A partir del 3 de Enero, en la práctica, entró en vigencia la nueva política de tasas de interés que modifica la anterior política sobre el costo del dinero que implemento el correísmo. Esta última fijó un límite a las tasas, con vigencia mensual y además estableció tasas máximas y tasas de usura. La nueva política se basa en una nueva metodología de cálculo, establece un tope a las mismas y cambia el periodo de vigencia de las mismas.

La extinguida Junta de Política y Regulación Financiera dictó, el 27 de Agosto de 2021, la resolución 676-2021-F con la se estableció la nueva metodología para el calculo de las tasas de interés activas efectivas máximas para los diferentes segmentos de crédito, de manera mensual, que toma en cuenta los siguientes factores: costo de fondeo, costos de riesgos de crédito, costos operativos y costo del capital.

El BCE estableció la metodología para el calculo de cada uno de los componentes que determinan la tasa de interés, que se público en la Nota Técnica # 81, incluida en su publicación Cuaderno de Trabajo de Diciembre de 2021. Se aplica dicha metodología a los 6 segmentos de crédito: Productivo Empresarial, Productivo PYMES, Consumo, Microcrédito Minorista, Microcrédito de Acumulación Simple y Microcrédito de Acumulación Ampliada. Para el segmento Productivo Corporativo e Inmobiliario, se aplicará dos desviaciones estándar a la TEA referencial para definir la tasa activa efectiva máxima, mientras  que para los segmentos Educativo, Educativo Social, Vivienda Social, Vivienda de Interés Público e Inversión pública, en dicha nota, se propone mantener las tasas máximas vigentes, ya que responden a definiciones de política pública.

El BCE, calculó, en base a la metodología definida por la resolución No. 676-2021-F, los determinantes de cada uno de los factores componentes de la tasa de interés. Así el costo de fondeo se basó en la tasa pasiva y los intereses y comisiones pagadas por deudas financieras y no financieras contraídas por el IFI; los costos operativos los determinó con sueldos, remuneraciones, pago de servicios básicos, amortizaciones, depreciaciones, y mantenimiento de inmobiliario y equipos; el riesgo de crédito se estableció en base a las pérdidas por mora del crédito o no pago del mismo y el costo de capital se refiere a la rentabilidad y la variable proxy que utilizo es el riesgo país medido el EMBI (Índice de Bonos de los Mercados Emergentes) que se considera, en el caso del país, como la tasa mínima de rendimiento requerido por los mercados internacionales. Todos estos cálculos se hicieron de manera agregada para el sistema financiero ecuatoriano.

Tomando en consideración esta resolución, la nueva Junta de Política y Regulación Financiera dictó la resolución No. JPRF-2021-04, Diciembre 13 de 2021, estableciendo las siguientes tasas:

PRODUCTIVO %	MICROCREDITO	CONSUMO	INMOBILIARIO	EDUCATIVO
Empresarial 9.89	Minorista 28.23	16.77%	10.4%	9.5%
Corporativo 8.86	A.Simple  24.89
PYMES        11.26	A.Ampl.    22.05
EDUC. SOCIAL	VIVIENDA SOC.	VIVIENDA I.PUB.	INVERSION PUB.
7.5%	4.99%	4.99%	9.33%

Si bien, en la resolución 676-2021-F  se estableció la metodología de cálculo de las tasas de interés, según la ex Gerenta del BCE, ésta fue cambiada y, al parecer, habría una ligera caída de estas entre Diciembre de 2021 y Enero de 2022

Luis Rosero M.

La variante Ómicron, del Covid, afectará la recuperación económica de este año y del 2022. Hay indicadores que señalarían una reactivación en 2022 que se relacionan con factores externos y e internos  que prevé mejores perspectivas.

Si bien, en el IT de 2021 continuó la contracción económica, reflejada en una tasa de crecimiento de -5.4%, respecto al mismo período del año anterior, en el IIT la economía muestra una recuperación con un crecimiento de 8.4%. Esta tendencia se explica por el aumento de las exportaciones (16%), consumo de los hogares (10.5%) y de la inversión (9.8%). La primera aumenta sobre todo por mayores ventas de los productos del mar, la segunda variable fue alentada por el incremento de las remesas en el primer semestre, que marca un record, y el crédito. Entre las industrias que más dinamismo tuvieron están refinación de petróleo, el crudo y minas. La recuperación económica incidió en la mejora de los indicadores del mercado de trabajo. En efecto, La tasa de empleo adecuado (formal), a Noviembre, llegó a 33.7% mayor en 1.7% al del mes pasado mientras que la tasa de desempleo se redujo a 4.4% (dos décimas menos) pero el subempleo aumento 0.6% reflejando las dificultades que todavía enfrenta el sector informal urbano.

Las previsiones del BCE del crecimiento para 2021 prevé un 3.5% mientras que la de los organismos internacionales se sitúa en 3%. Sin embargo, la paralización del bombeo del crudo, que dañaron los oleoductos por la erosión regresiva del río Coca, desde el 10 de diciembre, de este año, y, en consecuencia, la no exportación de petróleo así como la aparición de la variante Ómicron llevarían a un crecimiento menor al 3%, pero todavía estamos lejos de recuperar los niveles del 2019. Sin embargo, en 2021 la tendencia del crecimiento fue positiva que marca la recuperación de la economía.

En el 2022, el BCE proyecta una tasa de crecimiento de 2.5%, el FMI predice 3.5%, el Banco Mundial estima 3.4% y la CEPAL prevé un 2.6%. La proyección del BCE estaría más cerca de lo real por el efecto de la variante Ómicron sobre la economía, la posibilidad del fenómeno de La Niña, la operación de una nueva ruta del oleoducto, el ajuste, la incidencia de las reformas estructurales y los niveles de demanda agregada que se alcancen.  Si con la vacunación anticovid no se alcanza la inmunidad de rebaño en el I trimestre y se presenta el fenómeno de la Niña tendremos una tasa de crecimiento menor a la proyectada por el BCE. Por otro lado, se prevé que se apruebe la reforma laboral (flexibilización laboral), comience a descontarse a los empleados y trabajadores el incremento de impuesto a la renta, reducción del impuesto ISD,  la vigencia de la nueva política de tasas de interés, la concesión de carreteras y otras actividades así como la privatización del Banco del Pacifico y otras entidades públicas, la recuperación y exportación de petróleo, suspendido por los daños del SOTE y OCP y la Asamblea apruebe la ley de  incentivos a la inversión. Estas reformas estructurales tardan en generar sus efectos, por lo que no tendríamos algunos de los efectos positivos que, según el gobierno, dinamizarían la economía. El gobierno, en la parte externa, aspira a lograr mayor crecimiento con los tratados de libre comercio (el primero con México) y en la llegada de capital extranjero. Llo primero sería en el segundo semestre y lo segundo depende del panorama económico y social y de la seguridad jurídica.

Al parecer, por estos factores, habría menor dinamismo en la economía en 2022 y las condiciones sociales, si continua la pandemia con Ómicron, pueden empeorar reflejándose en q los altos niveles de subempleo, pobreza y hambre que implicaría mayor desigualdad social. Ante eso, el reto del gobierno, en el próximo año, es acelerar el crecimiento  y mejorar las condiciones del mercado de trabajo con mayor empleo y aplicar una política social agresiva para compensar el deterioro social de buena parte de la población que incluye a la clase media, pobres, los trabajadores del sector informal y los marginados.

Luis Rosero M.

Después de más de una década, la Junta de Política y Regulación Financiera (JPRF) dictó una regulación de un nuevo sistema de tasas de interés basada en otra metodología distinta. Con esta, se cambia la forma de determinación del costo del dinero, que es un precio clave en la economía que influye en algunas variables.

En efecto, en Julio de 2007 se aprueba la ley del costo máximo del crédito que, en lo fundamental, elimina el cobro de comisiones de los bancos dejando que solo la tasa de interés reflejará dicho costo. Sin embargo, el Tribunal Constitucional declaró inconstitucional varios artículos de esa ley y estableció que sea el Banco Central del Ecuador establezca las tasas de interés. El 10 de Enero de 2008, el directorio del BCE estableció la metodología para el cálculo con un sistema de tasas de interés: siendo las más importantes la tasa activa referencial, pasiva referencial y la tasa activa efectiva máxima, por segmentos de sectores económicos, con lo que puso un tope a las tasas de interés. Inicialmente, se establecieron 6 segmentos pero en los años siguientes tanto en los gobiernos correistas como del morenismo se aumentaron éstos. En sí, con el nuevo sistema se calculaba dichas tasas como un promedio del sistema más un 0.5%. Pero, en un sistema financiero, de estructura oligopólica, las tasas se determinan en función de las que establezcan los tres grandes bancos.

La tendencia de las tasas efectivas referenciales para los principales segmentos se comportó así:

TASA*	2010	2012	2014	2016	2018	2019	2020	2021
Productivo
Corporativo	9.1	8.1	8.1	9.3	8.0	9.0	9.1	8.6
Empresarial	9.9	9.5	9.5	9.5	10.0	9.4	9.9	9.7
PYMES	11.1	11.2	11.2	11.8	10.4	8.7	10.8	10.0
Consumo Ord.	18.0	15.9	15.9	16.2	16.7	16.2	16.2	16.6
Vivienda	11.1	10.6	10.6
Micro
A. ampliada	23.0	22.4	22.4	22.1	20.8	19.2	20.1	20.1
A.simple	28.2	25.2	25.2	25.2	24.7	22.6	23.4	23.1
Minorista	30.5	28.8	28.8	27.9	27.6	25.9	25.0	26.1

FUENTE: BCE, tasas nominales a Enero de cada año

En el segmento productivo, en el periodo 2010-2014, la tasa de los corporativos bajo, el empresarial y el PYMES se mantuvo constante pero en los siguientes años en las dos primeras aumentaron excepto la de PYMES en que se redujeron gradualmente entre 2018-2021. Mientras que la de consumo si bien se redujeron, entre 2010-2021, su tasa es alta, en dolarización,  comparada con las tasas de interés internacional (libor y prime). En los 3 segmentos microempresariales la tendencia fue a la baja en todo el periodo. Sin embargo, estas tasas son mu altas, debido, a como sostiene la banca, al mayor riesgo.

Con la ley de Defensa de la Dolarización, publicada en el Registro Oficial # 443 de Mayo 3 de 2021, en el gobierno de Moreno, se establece dos juntas de política y regulación, una financiera y otra monetaria conformada por miembros del sector privado y se restituye la autonomía del BCE. La JPRF dictó la resolución No. JPRF-F-2021-004 estableciendo el nuevo sistema de tasas de interés que entrarán en vigencia a partir del 01 de enero del 2022. Este esquema se basa en la “Metodología para el Cálculo de las Tasas de Interés Activas”, formulada por el BCE.

Luis Rosero M.

Con una amplia diferencia, el candidato de izquierda, Boric, ganó la presidencia en Chile a Kast, de extrema derecha, marcando un cambio de rumbo en la historia de Chile y su triunfo representa un enorme desafío para esa corriente política.  

Después del regreso a la democracia, en 1989, dejó el poder Pinochet po haber perdido una consulta popular. Le siguieron presidentes de la Concertación que gobernaron con la Constitución de Pinochet que estableció todo un esquema de democracia autoritaria y restringida así como reglas de juego para la economía y estructura del poder. En 2006, gana la presidencia Bachelet, pero en 2010, Piñera, con el desgaste de la Concertación, un candidato de derecha se alza con el poder y lo vuelve a recuperar en 2018 hasta hoy. El modelo económico que impuso Pinochet, una economía de mercado a ultranza, mantenido en los periodos de la Concertación con pequeños cambios sobre todo en lo social, al principio pareció ser exitoso pero la gran concentración del ingreso y de la riqueza, así como su distribución, llevó a polaridades extremas creciendo la riqueza en un polo y la pobreza en el otro.

Entre los aspectos más críticos de dicho modelo esta la privatización de la seguridad social, del agua, el continuo aumento de los precios de los servicios básicos, etc. La desigualdad cada día era mas crítica que el régimen de Piñera tuvo que ceder tres repartos del fondo de pensiones, para aliviar la situación de penuria económica de la población pero, en lo más profundo, el aumento de la pobreza y las necesidades carenciales de la población llevó a una explosión social que se expresaron en las protestas de Octubre de 2029, momento del ascenso del ascenso popular, y que mantuvieron durante un año que solo fueron atenuadas durante la pandemia. Dichas protestas se iniciaron por el intento del pasaje del metro que reflejaba como aumentaban los precios de los servicios básicos que mantenían a las grandes mayorías en una situación en la que sus ingresos le alcanzaban para medio comer. Piñera reconoció la miopía del gobierno y de la clase empresarial que no quiso ver o se hizo de la vista gorda de la asfixia que llevaba el modelo económico que se quiebra por la parte social, por la inequidad a la que condujo y fue la mecha que se prendió y dio rienda suelta a las protestas de los sectores marginados y medios que no podían sostener a sus familias.

Boric, del Frente Amplio de Izquierda, no gana por ser de esta corriente sino por la situación crisis social que generó el modelo neoliberal, una inequidad social donde, la gran mayoría vivía asfixiada económicamente y la otra, una minoría, nadaba en la riqueza. Si bien el programa de Boric apunta al aumento del gasto social, una activa participación del estado para reducir la inequidad, descartar el sistema privado de pensiones y de salud asociado a éste, etc., triunfa por ser una alternativa de las grandes mayorías para la mejora de las condiciones sociales y poder vivir con dignidad. Su triunfo marca un cambio de rumbo, en A. Latina, hacia gobiernos progresistas que llegan al poder por los efectos negativos de la pandemia que aceleró el aumento de la pobreza, hambre y marginalidad. Sin embargo, Boric tiene un reto: reformar el modelo económico, basado en el capitalismo salvaje, para enrumbarlo a un capitalismo con rostro humano, al estilo de la social democracia. Es un camino difícil pues implica una negociación con el poder económico instituido para que acceda a la redistribución del ingreso, y su carta para ello, son las protestas sociales que se ciernen como espada de Damocles para llevar a un profundo cambio social.

El gobierno va, poco a poco, diseñando la política económica de 2022. Se conoce la reforma tributaria, se definió la política de tasas de interés, se estableció el nuevo salario mínimo y sigue el endeudamiento externo. En este artículo, solo revisaremos la política tributaria.

En cuanto a la Política Fiscal, se conoce solo la parte tributaria, que esta reflejada en la ley de desarrollo económico y la sostenibilidad fiscal. En cuanto a los ingresos, según esta norma, aumentarían en 2022, 2023 y 2024. En el primero de estos años, sería por la retención del Impuesto a la Renta (IR) que se haría por los cambios, según dicha ley, en dicho impuesto a las personas naturales que llevó al aumento de la base tributaria para los que ganen 2000 dólares mensuales o más debido a la reducción de las exenciones de ese impuesto. Este lo seguirán pagando aquellos que ganen 942.5 dólares mensuales, pero pagarán más los que tengan ingresos a partir de 2000 dólares. Por otro lado, en 2023, deberán pagar la contribución al patrimonio de las personas naturales que tengan un millón y dos millones si hay sociedad conyugal. También pagaran dicha contribución las empresas que tengan un patrimonio de al menos de 5 millones de dólares. Si bien hay eliminación del IVA a ciertos productos de higiene femenina e instrumentos para salud también se contempla la eliminación del ICE para telefonía móvil y vehículos eléctrico s y otros. Sin embargo, estos nuevos ingresos seguirán en 2024 para las empresas y personas naturales que tengan el patrimonio señalado. Pero, para las personas naturales que tengan ingresos de al menos 2000 dólares mensuales seguirán pagando más de manera permanente. En otras palabras, con la reforma tributaria pagara más de IR, de manera permanente, la clase media, mientras que los ricos, solo por 2 años, contribuirán más con la grabación de su patrimonio.

El objetivo de la reforma tributaria es tratar de reducir el déficit fiscal. En la última declaración del gobierno, sobre éste en 2021, estimaba que sería de 4.8% de PIB y que en 2022 llegaría al 2.5% del PIB. En otras palabras, habría un ajuste de 1500 millones en 2022 que provendrían de un incremento de los ingresos y, por otro lado, una reducción del gasto. En la Proforma 2022 no se consideran los ingresos provenientes de la reforma tributaria incluida en dicha ley. Esta generaría 1900 millones entre 2023 y 2024, o sea un promedio de 950 millones en cada uno de estos años. Sin embargo, el Observatorio de la Política Fiscal estima ahora que el déficit, en 2021, sería solo de 3.5% del PIB, o sea 1300 millones menos que el estimado. Las causas, según dicho organismo, serian un incremento de ingresos por precio del petróleo más alto, una mayor recaudación tributaria y menor inversión pública. En consecuencia, el déficit fiscal cero que se habría estimado que se alcanzaría en 2025, puede ser un año antes. O sea, con esta nueva información, habría una holgura fiscal. El gobierno, persiste en mantener los atrasos, para aliviar sus problemas de liquidez, con la Seguridad Social, GADs y proveedores que alcanzarían los 1500 millones en 2021.

Respecto, al gasto público se conoce que la Proforma del Estado 2022 tendría un incremento de 2.8% respecto a la del año anterior. La presidenta de la Comisión de Régimen Económico declaró que habría una disminución de 218 millones para salud y 311 millones en educación, lo que implica que habría una disminución del gasto social. Por ello, en la resolución aprobada por la Asamblea se cuestiona las asignaciones a las universidades y escuelas politécnicas, incentivo a los jubilados, rehabilitación social y transparentar los montos que se recibirían por la venta del Banco del Pacifico. El gobierno señaló respecto a éste que los ingresos por su privatización pasarían a financiar un programa de desnutrición infantil. Pero, toda venta de activos del estado es un ingreso de una sola vez, mientras que los recursos para ese rubro son gastos permanentes. En otras palabras, no es dable financiar este tipo de gastos con un ingreso no permanente.

Es necesario conocer el Presupuesto del Estado de 2022, para establecer que tipo de política de gasto aplicaría el gobierno en el próximo año, información que estará disponible en los primeros días de Enero de 2022. Finalmente, el incremento del salario mínimo en 2022 buscaría compensar el efecto contractivo de mayor pago de IR por la clase media y, por otro lado, sería una compensación por la reforma laboral que se aprobaría en 2022.

Luis Rosero M.

Entró en vigencia, por el imperio de la ley, la Reforma Tributaria que, con el presupuesto del estado 2022 y la reforma monetaria-financiera, definen lo prioritario de la política económica, monetaria y social del gobierno. En éste artículo revisaremos la primera.

Al parecer, por una negociación entre UNES-gobierno, entró en vigencia la Reforma Tributaria. Esta tiene 4 aspectos claves: el incremento de los ingresos (contribuciones, eliminación de deducciones al pago Impuesto a la Renta –IR-  y aumento del pago de este), un régimen impositivo temporal para los activos en el exterior, la eliminación del IVA e ICE a ciertos productos y servicios, y, la reforma a algunas leyes tributarios y otras clases de leyes

El Incremento de los ingresos se da por tres vías. En un artículo anterior, sobre este tema, ya explicamos las dos contribuciones al patrimonio. Una para las personas naturales y otra para las empresas. Las primeras deberán hacer un aporte, de acuerdo a una tabla, a partir de un patrimonio de un millón o dos millones si hay sociedad. Las segundas deberán pagar 0.8% del patrimonio a partir de los 5 millones de dólares. El aspecto clave aquí es que estas son temporales y pagaderos a partir de 2023. En cambio, elimina una serie de deducciones del impuesto a la renta para las empresas y personas naturales. Para las primeras, se eliminó una serie de incentivos tributarios pero se estableció, entre otras, la eliminación de 3 puntos del IR, por 15 años, para nuevas inversiones. Para las segundas, en cambio, se incrementa el pago al IR quienes ganan por arriba de los  2000 dólares. Además, se eliminan las deducciones al IR. En el actual esquema se podría deducir por gastos personales hasta $ 14000 dólares. Se lo sustituye por un crédito tributario por gastos personales hasta un límite de $ 5000, de los que se podrá descontar hasta $1000 (20% de éste límite) si gana menos de $ 2000 al mes y $ 500 (10% del límite) si gana más de esa cantidad. En otras palabras, pagaran más IR, por reducir deducciones aquellos que ganen, más de 2000-3000, pero su porcentaje de incremento del pago de IR será mayor que de quienes ganes de 5000 dólares en adelante. Pero, la clave aquí es que este incremento en el IR, para personas naturales, es permanente. Las contribuciones son temporales. Por otro lado, a las personas naturales, si bien deben pagar el IR en 2023, las retenciones por el mismo se harán en 2022, lo que implica un impacto en el ingreso, por lo tanto un menor consumo y efecto contractivo. Según el gobierno se espera recaudar por la reforma tributaria, por el lado del IR, 450 millones adicionales cada año y un poco más de la mitad de esta suma provendrá de las personas naturales que ganen $ 5000 en adelante. El ajuste ya se sea por IR, contribuciones y gasto será alrededor de 950 millones al año.

Se crea el Régimen Impositivo, voluntario, único y temporal para la regularización de activos en el exterior. La base del impuesto será el monto de los activos dividido en 2 grupos: los transferidos a un trust o fideicomiso y los títulos al portador en que se identifique al sujeto pasivo. La tarifa depende según el periodo de la declaración y pago. Aquellos que lo hagan hasta 31/03/2022 pagaran 3.5%, los que lo hicieran hasta el 30/06 será 4.5% y si es hasta fin de año la tarifa será 5.5%.

Para supuestamente camuflar este pago mayor de las personas naturales por IR, la reforma elimina el IVA para artículos de higiene femenina, aparatos e instrumentos para diabéticos y a los turistas extranjeros. Esta es una excepción que hacen varios países, entre ellos Argentina, para incentivar el turismo extranjero receptivo. Se elimina el ICE a los servicios de telefonía fija y telefonía móvil, jugos con contenido natural mayor al 50%, los vehículos motorizados eléctricos e híbridos de hasta 3.5 toneladas; se aumenta el ICE a cigarrillos, alcohol y cerveza. Por otro lado, se elimina el régimen impositivo simplificado y régimen impositivo para microempresas y se lo sustituye por el régimen simplificado para emprendedores y negocios populares para el pago del impuesto a la renta de las personas naturales y jurídicas con ingresos brutos y anuales de hasta 300.000 dólares o sea 25.000 mensuales. Se define como negocios populares a las personas naturales con ingresos brutos existentes de hasta 20.000 dólares o sea 1666.66  mensuales.

Respecto a la Proforma del Estado 2022, fue observada por la Asamblea, el Ejecutivo reafirmó su propuesta inicial y deberemos esperar su publicación en el Registro Oficial para conocer cuál es la Política Fiscal (conocemos ya la tributaria) y Social del gobierno en 2022.

Luis Rosero M.

Los delitos informáticos aumentan en el país por debilidades en la ciberseguridad. Los ataques al sistema informático de entidades estatales y bancos generaron pérdidas a los usuarios y clientes y a la economía del país. Un artículo académico muestra las diferentes modalidades que utilizan los ciberpiratas para cometer fraudes informáticos. El país no está preparado para frenar dichos delitos.

En Julio, de este año, la CNT sufrió un ataque informático, en Octubre le tocó el turno a la ANT y al Banco del Pichincha. Estos delitos afectaron a los usuarios que no pudieron realizar trámites, por algunos días, en dichas instituciones estatales y los clientes, de ese banco, tuvieron dificultades para realizar sus transacciones. Este delito ha venido creciendo en el país. El Telégrafo (17-09-12) informaba que en 2009 se denunciaron 168 casos mientras que en 2012 (a esa fecha) ya habían aumentado a 1564. Lo más grave es que, en el caso de bancos, por el fraude informático, es que buena parte de los clientes no pueden recuperar su dinero.

En el artículo académico “El phishing como riesgo informático, técnicas y prevención en los canales electrónicos: un mapeo sistemático”, de Luis F. Rosero, mi hijo, se analiza las distintas modalidades de ataques informáticos. El señala que “El phishing es una variación de ataque de ingeniería social, en el cual su objetivo es aprovechar debilidades que se encuentran en procesos de sistema y que son motivados por los usuarios del Sistema. Los principales tipos de phishing son: Phishing regular o tradicional: usuario recibe un correo donde le indican acceder a un sitio web o que envíe información confidencial. Phishing basado en malware: el correo tiene archivos adjuntos con software malicioso o que descargue un archivo. Spear phishing: direccionado a un negocio o persona específica de la empresa, el atacante ya tiene información de la víctima.” Agrega que otros tipos son: vishing, smishing, pharming y ceo suplantador.

El autor señala que “En una campaña de phishing se envían correos maliciosos a los usuarios para obtener las credenciales de usuario y contraseña” O sea se obtenía la información del usuario o cliente para ingresar a su cuenta. En la elaboración del artículo obtuvo información de la Fiscalía sobre la evolución del delito informático. Así, en el período 2014-200, el número de casos fue aumentando:

AÑOS	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
TOTAL  CASOS	3122	8242	8792	8427	9560	10264	9529
PHISING	1357	3923	4157	3674	4179	4603	3938
%PHISING/TOTAL	43.4	47.6	47,2	43.6	43.7	44.8	41.3

Los principales delitos informáticos, según el cuadro, se triplicaron entre 2014-2020. Estos son la suplantación de identidad (phishing), falsificación y uso de documentos falsos, apropiación fraudulenta por medios electrónicos y acceso no consentido a un sistema informático, telemático o de telecomunicaciones. Las provincias en que se presentan el mayor número de casos son Guayas, Pichincha y Manabí. En el caso específico del phishing es el primer delito informático en el país y, en dicho periodo, tuvo un promedio anual de 44.4% del total de los casos de delitos informáticos.

Como muestra la información de la Fiscalía, los delitos informáticos (denunciados) han crecido notablemente en el país y el phishing es el principal. Este fraude ha perjudicado a los afectados en su ingreso disponible. El autor del artículo señala que para “Para mitigar los ataques se utilizan técnicas de detección, estas abarcan programas de concientización, software de clasificación y técnicas que utilizan los proveedores de servicios.” Recomienda utilizar estrategias y técnicas de prevención de riesgos tecnológicos con reportes antiphishing como enfoques de detección, de defensa ofensiva y de corrección.

Entre las conclusiones más importantes del artículo académico están:

“La mejor prevención es estar preparados, lo que se logra con la capacitación constante a los usuarios, las herramientas físicas y lógicas que deben existir en cada institución pública o privada, planes de acciones y contingencia actualizados y aplicadas con regularidad por lo menos una vez al año. Es necesario contar con financiamiento para ejecutar estas estrategias y realizar las consultorías correspondientes con las empresas especializadas en seguridad informática.

El phishing es una amenaza constante que no va a desaparecer, por lo tanto, las acciones que deben seguirse para estar preparados involucran mejoras en la legislación, dotar de más recursos a las áreas correspondientes, capacitaciones continuas a los usuarios del sector público y privado, campañas con lenguaje sencillo para todos los usuarios que navegan diariamente en el internet y hacerles comprender los riesgos existentes.”

Es hora de que las autoridades, con estas recomendaciones de Luis F. Rosero, un experto en fraude informático, aplique la tecnología y desarrolle experticia para frenar los delitos informáticos y que la empresa privada –en especial, los bancos- a fin de que los usuarios y clientes no sigan siendo perjudicados por los ciberpiratas informáticos.

Luis Rosero M.

La Lavandería es una película que devela como el movimiento opaco del capital y la riqueza se realiza a través de las offshore que utilizan varios mecanismos legales para cometer delitos fiscales, usando figuras legales, y es escenario para los fraudes.

El film, de 2009,  basado en el libro Mundo Secreto de Jake Bernstein –productor ejecutivo-, dirigido por Steven Soderbergh, con la actuación de la gran Meryl Streep (Ellen Marty), el excelente actor Gary Oldman (Jurgen Mossack) y el afamado Antonio Banderas (Ramón Fonseca), narra como el movimiento del capital y la riqueza revela las formas de escondite de la riqueza (por millonarios, políticos y famosos), de la evasión o elusión fiscal, lavado de activos (que hace referencia al nombre de la película) y hasta el cometimiento de fraudes financieros.

El argumento se basa en varias historias. Una, en un lago, de New York, muere el esposo de Ellen Marty, en un accidente naviero. La empresa dueña del navío había contratado  un seguro. En el trámite de la póliza, la empresa descubre que la aseguradora es una empresa fantasma y se da cuenta que le hicieron fraude. La empresa aseguradora fue creada por el estudio jurídico Mossack y Fonseca de Panamá. Este instituía empresas a pedido de personas naturales, políticos, criminales, famosos o millonarios. Algunas de estas empresas eran fantasmas y otra legales También creaba fideicomisos que controlaban a varias empresas. Según el film, quien refería al abogado para crear una offshore eran bancos. Estas se creaban porque ofrecían privacidad y secretismo.

Otra historia, trata sobre un empresario africano que engaña a su esposa y es descubierto por su hija. Este para evitar que le informe a su madre soborna, a su hija, regalándole una empresa con un gran capital, que tiene acciones al portador, cuyos fondos están en Ginebra. Antes, un regalo similar, le había hecho a su esposa. Cuando las dos van el estudio jurídico de Mossack y Fonseca, para reclamar sus acciones, descubren que las acciones de las dos empresas no valían casi nada. Ambas eran manejadas por un fideicomiso. En otra historia, en China, un alto funcionario gubernamental es sobornado con la entrega de una empresa de plástico y lavaba el dinero comprando una mansión en Francia, manejada por una offshore.

Según la película, la idea de crear las offshore nació en Delaware, después Nevada, Wyoming, etc.  para incentivar la creación de empresas y generar más actividad económica. O sea un paraíso un fiscal en los cuales los ricos, políticos y famosos las usan para la elusión fiscal (leyes laxas) y evasión fiscal (sacando el capital o la riqueza para evitar el pago de impuestos en el país donde tiene el domicilio fiscal). También dicho estudio jurídico tuvo relación con Odebrecht. Fonseca acusó al Presidente Varela de Panamá. Según la película Mossak y Fonseca pasaron 3 meses en prisión, fue cerrado pero dijeron que existen otros bufetes jurídicos como el de ellos, que operan en varias partes del mundo.

Meryl Stree concluye su actuación haciendo un llamado y una advertencia a la “ONU, Comisión Europea, al Congreso de los EE.UU. y a todas las naciones  para poner fin a la inmensa y omnipresente de corrupción del medio legal, la filtración dada con la alarma indica que los equilibrios y controles de la democracia han fallado y que podría haber una grave inestabilidad a la vuelta de la esquina y que llego el momento de actuar en serio…la evasión fiscal será imposible de resolver si los funcionarios que elegimos suplican dinero a las mismas élites que tienen los mayores incentivos para evitar impuestos…reformar el averiado sistema de financiamiento de las campañas de este país es urgente”

La película se refería a los papeles de Panamá, filtración de información de bufetes jurídicos en 2016, pero que, en 2021, continuó con los papeles de Pandora (ver https://vidaglobalsite.wordpress.com/2021/10/11/pandora-papers-muestra-como-politicos-ricos-y-otros-ocultan-su-fortuna-y-evaden-impuestos/) donde continua la historia del manejo opaco del capital y la riqueza que involucra a 3 presidentes latinoamericanos: Lasso (Ecuador), Piñera (Chile) y Abidaner (R. Dominicana). La evidencia es que el movimiento del capital y la riqueza, en todo el mundo, sigue con sus prácticas para  esconder la misma, realizar la evasión y elusión fiscal y lavado de dinero. La evasión y elusión fiscal perjudica a los países y a la gente, ya que hay menos dinero para el presupuesto que disminuye recursos para el bienestar social, pobreza y hambre. Pero también  las grandes empresas tecnológicas y las trasnacionales realizan estas prácticas, por lo que el grupo de los 20 acordó un impuesto del 15% a sus ganancias. Sin duda, a más de corrupción del capital y la riqueza al trasladar el dinero a paraísos fiscales no hay un respeto a la ética y moral, lo que resta confianza y credibilidad a los dirigentes y políticos de un país.

Luis Rosero M.

El proyecto de  ley para el desarrollo económico y  la sostenibilidad fiscal tras la pandemia Covid-19, que contiene la reforma tributaria sigue su trámite en la Asamblea. En este artículo trataremos sobre los impuestos que no se incluyeron en la parte I y se analizará los aspectos macroeconómicos del mismo.

Se elimina el IVA para los turistas extranjeros. Esta es excepción que hacen varios países, entre ellos Argentina, para incentivar el turismo extranjero receptivo. Se elimina el ICE a los servicios de telefonía fija y telefonía móvil, jugos con contenido natural mayor al 50%, los vehículos motorizados eléctricos e híbridos de hasta 3.5 toneladas; se aumenta el ICE a cigarrillos, alcohol y cerveza. Se agrega una disposición que el Presidente de la República podrá varia el valor del ICE, previo dictamen favorable del Ministerio de Finanzas. Se elimina el régimen impositivo simplificado y régimen impositivo para microempresas y se lo sustituye por el régimen simplificado para emprendedores y negocios populares para el pago del impuesto a la renta de las personas naturales y jurídicas con ingresos brutos y anuales de hasta 300.000 dólares o sea 25.000 mensuales. Se define como negocios populares a las personas naturales con ingresos brutos existentes de hasta 20.000 dólares o sea 1666.66  mensuales. Este régimen impositivo será obligatorio por el plazo perentorio de 3 años. Se establece una tabla que se inicia con ingresos de 20.000 dólares que pagaran $ 60 y el impuesto marginal será cero. En adelante, se pagara el impuesto sobre la fracción básica y el marginal. Los contribuyentes de este impuesto tendrán crédito tributario por el IVA e ICE pagados.

Se establece una serie de reformas a varias leyes y se estipula la implantación de las buenas prácticas regulatorias.

En cuanto a lo macroeconómico, el proyecto busca reducir el déficit fiscal pasando de 4000 a 2500 millones, o sea que en 2022 éste alcanzaría el 2.5% del PIB. Para ello, estima que el proyecto de ley recaudaría 1900 millones en 2022 y 2023 (un promedio de 950 millones anuales). Eso implica que si los ingresos, en 2022, de la reforma genera 950 millones, los 550 millones restantes provendrían de una reducción del gasto público. En la renegociación del acuerdo con el FMI se establece que deberá ajustarse la planilla de sueldos y salarios públicos y ajuste de gasto en bienes y servicios.

Por otro lado, las necesidades de financiamiento interno, en 2022, sería de 9768  millones de dólares, de los cuales 4726.8 provendrían de la emisión de  bonos internos y convenios de liquidez con entidades públicas. Esto último implicaría que se estos se venderían al BIESS, CFN y otras. Dada la crisis de las dos instituciones, se ve complicada la posibilidad de colocar dichos títulos en éstas. Por otro lado, otra de las necesidades de financiamiento será cubierto con endeudamiento externo.

En síntesis, el ajuste del año 2022 será de 1.500 millones (1.5% del PIB), que de probarse el proyecto de ley de los ingresos generados por la eliminación de deducciones e incentivos tributarios, por las contribuciones especiales e impuestos así como de la reducción del gasto. Todo ajuste fiscal tiene impacto en el crecimiento. Se estima que la tasa de crecimiento del país será, en el próximo año, de 3%. Hay un 60% de posibilidades, según el organismo meteorológico de EE.EE., que se presente el fenómeno de La Niña que, de darse, el crecimiento sería menor.