Luis Rosero M.

El proyecto de  ley para el desarrollo económico y  la sostenibilidad fiscal tras la pandemia Covid-19, que contiene la reforma tributaria sigue su trámite en la Asamblea. En este artículo trataremos sobre los impuestos que no se incluyeron en la parte I y se analizará los aspectos macroeconómicos del mismo.

Se elimina el IVA para los turistas extranjeros. Esta es excepción que hacen varios países, entre ellos Argentina, para incentivar el turismo extranjero receptivo. Se elimina el ICE a los servicios de telefonía fija y telefonía móvil, jugos con contenido natural mayor al 50%, los vehículos motorizados eléctricos e híbridos de hasta 3.5 toneladas; se aumenta el ICE a cigarrillos, alcohol y cerveza. Se agrega una disposición que el Presidente de la República podrá varia el valor del ICE, previo dictamen favorable del Ministerio de Finanzas. Se elimina el régimen impositivo simplificado y régimen impositivo para microempresas y se lo sustituye por el régimen simplificado para emprendedores y negocios populares para el pago del impuesto a la renta de las personas naturales y jurídicas con ingresos brutos y anuales de hasta 300.000 dólares o sea 25.000 mensuales. Se define como negocios populares a las personas naturales con ingresos brutos existentes de hasta 20.000 dólares o sea 1666.66  mensuales. Este régimen impositivo será obligatorio por el plazo perentorio de 3 años. Se establece una tabla que se inicia con ingresos de 20.000 dólares que pagaran $ 60 y el impuesto marginal será cero. En adelante, se pagara el impuesto sobre la fracción básica y el marginal. Los contribuyentes de este impuesto tendrán crédito tributario por el IVA e ICE pagados.

Se establece una serie de reformas a varias leyes y se estipula la implantación de las buenas prácticas regulatorias.

En cuanto a lo macroeconómico, el proyecto busca reducir el déficit fiscal pasando de 4000 a 2500 millones, o sea que en 2022 éste alcanzaría el 2.5% del PIB. Para ello, estima que el proyecto de ley recaudaría 1900 millones en 2022 y 2023 (un promedio de 950 millones anuales). Eso implica que si los ingresos, en 2022, de la reforma genera 950 millones, los 550 millones restantes provendrían de una reducción del gasto público. En la renegociación del acuerdo con el FMI se establece que deberá ajustarse la planilla de sueldos y salarios públicos y ajuste de gasto en bienes y servicios.

Por otro lado, las necesidades de financiamiento interno, en 2022, sería de 9768  millones de dólares, de los cuales 4726.8 provendrían de la emisión de  bonos internos y convenios de liquidez con entidades públicas. Esto último implicaría que se estos se venderían al BIESS, CFN y otras. Dada la crisis de las dos instituciones, se ve complicada la posibilidad de colocar dichos títulos en éstas. Por otro lado, otra de las necesidades de financiamiento será cubierto con endeudamiento externo.

En síntesis, el ajuste del año 2022 será de 1.500 millones (1.5% del PIB), que de probarse el proyecto de ley de los ingresos generados por la eliminación de deducciones e incentivos tributarios, por las contribuciones especiales e impuestos así como de la reducción del gasto. Todo ajuste fiscal tiene impacto en el crecimiento. Se estima que la tasa de crecimiento del país será, en el próximo año, de 3%. Hay un 60% de posibilidades, según el organismo meteorológico de EE.EE., que se presente el fenómeno de La Niña que, de darse, el crecimiento sería menor.

Luis Rosero M.

El gobierno envío a la Asamblea el proyecto de ley para el desarrollo económico y  la sostenibilidad fiscal tras la pandemia Covid-19, con el carácter de  económico urgente, que contiene la reforma fiscal, la cual formaba parte del proyecto Creando Oportunidades que rechazó la Asamblea. En este artículo revisaremos las contribuciones, cambios en las deducciones y tabla de impuesto a la renta y exenciones del IVA, el régimen impositivo para repatriación de capital e incentivos a la inversión y las diferencias con el proyecto de reforma tributaria anterior.

El proyecto tiene varias partes. Una, es que se mantiene la contribución temporal al patrimonio de las personas naturales y a las empresas. La primera establece dicha contribución a las personas que tengan un patrimonio de un millón de dólares o si hay sociedad conyugal de 2 millones que se pagaría en 2022 y se calcularía en base a una tabla. En el proyecto anterior, se establecía esta contribución a partir de los 500.000 dólares. La contribución de las sociedades, por dos años, será para aquellas que tengan un patrimonio de 5 millones de dólares, con una tarifa de 0.8%. En el proyecto anterior, el impuesta era para aquellas que tenían como patrimonio un millón.

Dos, en cuanto al Impuesto a la Renta, se eliminan algunas y se establece que las personas naturales gozaran de una rebaja, cuyo monto básico depende i. Si la renta bruta anual no excede 2.13 fracciones básicas del impuesto a la renta, la rebaja máxima se calcula con la formula R = L x 20% (L el valor que resulte menor entre los gastos personales declarados y el valor de la canasta básica multiplicada por 7) y si la renta bruta anual excede 2.13 fracciones básicas se calculara con R   L x 10% (L la misma definición anterior). La base imponible se calculará mediante una tabla en la que el primer rango se ubica entre $ 11.310, 01 – 14.410, cuyo excedente pagará 5% y así los siguientes rangos pagarán un impuesto sobre la fracción básica más un impuesto sobre la fracción excedente. Esto significa que comenzaran a pagar impuesto a la renta quienes ganen más de $ 942, 5  mensuales y aportaran, más que antes, los que ganen más de 2000 dólares mensuales. 

Tres, se crea el Régimen Impositivo, voluntario, único y temporal para la regularización de activos en el exterior. La base del impuesto será el monto de los activos dividido en 2 grupos: los transferidos a un trust o fideicomiso y los títulos al portador en que se identifique al sujeto pasivo. La tarifa depende según el periodo de la declaración y pago. Aquellos que lo hagan hasta 31/03/2022 pagaran 3.5%, los que lo hicieran hasta el 30/06 será 4.5% y si es hasta fin de año la tarifa será 5.5%. Con este impuesto se trata de incentivar que los ecuatorianos traigan sus capitales al Ecuador. Es también un reconocimiento que hay recursos de nacionales en el exterior.

Cuatro, hay incentivos fiscales como la reducción del 3% del Impuesto a la Renta para nuevas inversiones y 5% para los contratos de inversión. Quinto, No pagarán IVA, entre otros, glucómetros, mascarillas, papel bond y periódicos, libros y artículos de higiene femenina pero se excluye de este beneficio a otros productos que constaban en la reforma tributaria anterior.

En síntesis, el proyecto es muy similar a la reforma tributaria incluida en el proyecto Creando Oportunidades con ligeras variaciones. La contribución temporal afectara a ricos y empresas grandes. La variación de la tabla del impuesto a la renta, implicará que pagarás la clase media. Se elimina el IVA para ciertos productos, se crea un impuesto voluntario y único para incentivar el regreso de capitales al país y se dan incentivos fiscales para las nuevas inversiones y contratos de inversión.

Luis Rosero M.

La protesta indígena quedo en receso por el feriado pero continua el deterioro social reflejada en el alto nivel de pobreza, subempleo, inseguridad ciudadana y migración. Por otro lado, el gobierno envío a la Asamblea un proyecto de ley tributaria, la proforma del Estado de 2022 y se enviará, en este año, la reforma laboral. A los 5 meses del mandato, se espera definiciones del régimen sobre estos temas y otros.

El 18 de Octubre, el Presidente decretó estado de excepción, por 2 meses,  alegando conmoción interna por el aumento de la inseguridad. Si bien es cierto, que el nivel de delincuencia ha aumentado notablemente la razón de fondo fue la protesta indígena y las revelaciones de los Pandora papers que delineaban un escenario político complicado para el gobierno. El feriado de Noviembre y la salida del país al exterior del Presidente para asistir, entre otros, a la Cumbre Climática llevaron a una pausa a dicha protesta, que iba en aumento. Pero hay condiciones sociales que siguen deteriorándose. Así, el nivel de pobreza alcanza a un tercio de la población sin que todavía se establezca un programa para enfrentarla. Por otro lado, a pesar de que el ejército salió a las calles para colaborar con la policía en el control de la delincuencia, sin embargo continúan los asaltos, robos, sicariatos, violencia en las cárceles, etc.

Respecto a la situación del mercado laboral, si bien está mejorando en ciertos indicadores, sin embargo en otros no muestra signos de recuperación. Así, aumentó en Septiembre el empleo adecuado (0.9%), respecto al mes anterior, se estancó el nivel de empleo en 4.9% y el desempleo tuvo un aumento de 0.6% respecto a Agosto de 2021. En este grupo, se incluye al sector informal (quienes viven de los ingresos que obtienen en el día) que sigue creciendo.

Varios estudios internacionales, han demostrado que la pandemia generó un aumento de la pobreza y la desigualdad, en la que los países pobres la crisis es más grave y duradera. Así, ha aumentado la pobreza extrema, ha generado pérdida de empleos y la desigualdad. Un informe del Banco Mundial señala que para enfrentar el aumento de la desigualdad y la pobreza mundial se debe acelerar la recuperación económica de os países de ingreso medio y bajo. Otro reflejo del deterioro social es, en  el país, la migración. Así, la Patrulla Fronteriza de EE.UU. informó que, entre abril y mayo de 2021, en sus centros de detención, el Ecuador llegó a ocupar el primer lugar de apresados por tratar de cruzar la frontera. Los migrantes tienen varias vías para tratar de alcanzar el suelo americano. Según reporta el Ministerio de Gobierno, en 2017, viajaron a México 39956 personas mientras que entre Enero a Julio de 2021 aumentó a 88956. La Cancillería informa que más del 24% de los migrantes que tratan de cruzar de México a EE.UU. son ecuatorianos.

Por otro lado, el envío del proyecto de ley de reforma tributaria y de la proforma Presupuestaria del Estado 2022, definirán aspectos importantes en el área económica. El primero busca incrementar los ingresos del estado, parte del cual irá a programas sociales. La proforma definirá la distribución de los recursos del estado, para el próximo año, lo que definirá la política social y económica del gobierno en el 2022. Este es un año crucial para la economía, pues el régimen aplicará un fuerte ajuste del gasto de más del 2000 millones de dólares, la reforma tributaria y la laboral, así con la probable aparición del fenómeno La Niña influirán decisivamente en el nivel de actividad económica del próximo año.

Así, las negociaciones del gobierno con el movimiento indígena como las definiciones del gobierno, en el área económica, definirán el rumbo económico el que influirá en el avance o retroceso de las condiciones sociales.

Luis Rosero M.

Desde fines de Setiembre los hechos de violencia en la cárcel, las protestas de arroceros, el aumento de la criminalidad ha generado inseguridad ciudadana y la difusión de los Pandora papers configuraron un escenario que pusieron en jaque al gobierno que ha intentado con su estrategia disminuir la tensión política y social.

A fines de Setiembre, de este año, en la masacre carcelaria se asesinaron a 119 reos que muestra la gravedad de la situación en la Penitenciaría de Guayaquil,  pero lo más crítico es que la policía solo pudo entrar a este centro carcelario una semana después debido a que grupos criminales lo controlan y aun más, a fines de la semana pasada, aparecieron siete presos ahorcados. Esto muestra que las autoridades no tienen el control de este centro y que llevó a la renuncia de quien estaba a cargo de las cárceles en el país. Para complicar el escenario, a mediados de octubre, cuatro carreteras de Guayas, Los Ríos y Manabí fueron cerradas por las protestas de los arroceros por el irrespeto al precio oficial del arroz. Y esto no es nuevo, sino que es la tercera ocasión que dichos agricultores protestan problemática (que en protestas anteriores se unieron los bananeros y los productores de leche por dicho irrespeto)  y que llevó a la renuncia de la Ministra de Agricultura, que no tenía conocimiento de la problemática agrícola y nombró como reemplazo a un ecuatoriano que residió por 25 años en EE.UU., que tampoco conoce de dicha problemática y el gobierno aún no puede dar solución. El escenario se agravó más con el aumento de la criminalidad en el país. Reflejan esta tendencia el mayor número de sicariatos, los robos a domicilio, asaltos a locales comerciales, acciones de los sacapintas etc. Dos hechos revelan lo crítico a que ha llegado el aumento de la inseguridad ciudadana: uno, el asesinato el atleta olímpico Alex Quiñonez y, dos, la muerte de un niño, en una heladería, que fue impactado en una balacera entre un policía y delincuentes. El diario El País reporta que Guayaquil es el epicentro de una ola de violencia que cobró 12 vidas solo el domingo y 1885 en diez meses. El Comercio informa que la tasa de homicidios en el Ecuador, en 2020, alcanzó cerca del 8% y hasta el 17 de Octubre de 2021 subió a 10.6%.

Para agravar el escenario, la información proporcionada por los Pandora papers revelaron que el Presidente tuvo algunas empresas offshore hasta 2017 y que, después de ese año, se deshizo de ellos, para ser candidato presidencial, y conformó un fideicomiso en Dakota del Sur, EE.UU. cuyos beneficiario es su familia. En un programa con Carlos Vera, el presidente declaró que tiene capital fuera del país. Es una cuestión de ética y moral. Por los Pandora papers y esta revelación, según una encuesta, la credibilidad de Lasso cayó a la mitad.  Y, por otro lado, la Asamblea inició una investigación a Lasso por Pandora papers, además la Fiscalía inició otra investigación sobre el patrimonio del Presidente. El mes pasado el gobierno envío a la Asamblea un proyecto de ley que contenía una reforma tributaria, una reforma laboral e incentivo a la inversión que fue rechazado por este cuerpo legislativo alegando su inconstitucionalidad.

Ante este grave escenario, que puso en jaque al gobierno y a la gobernabilidad, el Presidente respondió de que había una conspiración de Correa, Nebot e Iza para sacarlo del poder. Y, por otro, declaró el estado de excepción, argumentando la lucha por la inseguridad ciudadana. Además, el movimiento indígena llamó a una protesta, para el 26 de Octubre, para exigir la eliminación del ajuste mensual y alza de los combustibles. Sin embargo, ya va la tercera protesta de los arroceros y no se resuelve el problema, ya se retoman las protestas en las calles y el índice de criminalidad viene aumentando desde hace 5 años y ha crecido aceleradamente en estos dos últimos años.

El estado de excepción permite al gobierno suspender algunos derechos ciudadanos y sacar a las calles a las Fuerzas Armadas. Con ello, el gobierno se fortalece en la lucha para la delincuencia pero también contribuye a sacar partido para mejorar la gobernabilidad. En efecto, negoció con Pachakutik que exigía la suspensión del ajuste de precios de los combustibles. El viernes, de la semana pasada, hubo un aumento del precio de la gasolina extra y del diésel y se los congeló. Este ajuste debía durar hasta diciembre de este año. Con esta decisión, el gobierno espera reducir el estado de tensión social por las protestas indígenas que se vienen a la que se han unido las organizaciones de los trabajadores. Por otro lado, se negó asistir a la Asamblea para que responda, ante la Comisión Constitucional, sobre su patrimonio que reveló los Pandora papers. Esta estrategia y el estado de excepción contribuyó a aplacar el estado de tensión social y política en el país. El no actuar a tiempo y aplazar los problemas hace que estos se agraven y aumente el estado de ingobernabilidad. El mal manejo de los equipos de trabajo encargados de resolver estos y su tardía acción reflejan la incapacidad para tratar algunos de los críticos problemas que enfrenta el gobierno y que no atina en resolverlos.

Luis Rosero M.

El reciente acuerdo con el FMI contiene las políticas que se compromete a aplicar el gobierno como son las reformas estructurales: fiscal, comercio exterior, seguridad social, laboral, y monetaria financiera. Y además habrá un ajuste fiscal que estaría basado en una reforma tributaria y reducción del gasto, lo que se complementa con aumento de la cobertura a programas sociales. En este artículo solo se analizará la parte fiscal.

El acuerdo es una renegociación del Servicio Ampliado, que se firmó en el gobierno anterior, por un lapso de 27 meses y que le da acceso al país 6.500 millones del FMI (de los cuales ya se han desembolsado más de 4000 millones) y recursos de otros organismos multilaterales. La reforma fiscal contiene una reforma tributaria y de la deuda que busca contribuir a la sostenibilidad fiscal. En la reestructuración de parte de la deuda externa por 17400 millones, alcanzada el año pasado, la carta señala que se rebajará la tasa de interés de 9.25% a 5.25%, se extiende el vencimiento de los bonos por 10 años, pagando sólo los intereses y retomando el pago del principal en 2026, que ayudarían a conseguir que se alcance la meta del 40% de deuda/PIB en 2032 y también se reprogramaría la deuda con China para aplazar el pago de obligaciones entre 2022-24. En 2021, el ajuste fiscal comprendería reducción de gastos por el Covid de 800 millones, recorte de gastos de capital por 700 millones y una reforma tributaria además de mantener el ajuste de los combustibles, con lo se reduciría el déficit fiscal del sector público no financiero y eliminarlo en el 2025.

El ajuste fiscal, con la reforma tributaria (que debería haberse promulgado hasta septiembre de 2021), incluye una reforma al IVA, una disminución en las deducciones del Impuesto a la Renta e Impuesto temporal al patrimonio de las empresas y permanente para las personas naturales. Por el lado del gasto, se recortará la masa salarial reduciendo los contratos ocasionales y de nombramiento. Se prevé ajustar los salarios de los empleados recientemente contratados. Además se busca reformar el sistema de compras públicas dando mayor transparencia y reducir la corrupción evitando los sobreprecios de medicinas e insumos y bajar los precios por medio de compras consolidadas para hospitales y centros de salud e implementar un esquema de trazabilidad de las medicinas. Además se reducirá el gasto de capital. Se mantendrá el mecanismo automático en la fijación de los precios de los combustibles para alinear éstos a los internacionales que alentará, según el FMI, al uso más eficiente de la energía. Para mejorar la gestión de la Política Fiscal se mejorara la recopilación de la información y publicación oportuna de los datos fiscales (se creará una unidad en el Viceministerio de Finanzas) y se reorganizará al Ministerio de Economía y Finanzas, estableciendo una unidad de riesgo fiscal, con el apoyo del BID. Por otro lado, se tratará de evitar y prevenir la acumulación de atrasos con una mejor eficiencia en la gestión de caja y deuda. Algunos de los atrasos se pagaron con bonos del gobierno y Cetes. Se busca además aumentar la coordinación al interior del sector público no financiero. Entre las metas cuantitativas más importantes constan, para este año 2021: a Agosto de 2021, en millones, el saldo primario no petrolero del SPNF deberá alcanzar -1934, el saldo global del SPNF -804 y cobertura de subsidios monetarios para 278.187 familias pobres. Pero el mayor ajuste será en 2022 en % del PIB: reducción de planilla salarial 0.4%, bienes y servicios  0.4%,  reducción del gasto de capital 0.4% y otros gastos 0.2% y menor subsidio a los combustibles 0.9%. En total 2.3% y reforma tributaria 0.7%. Se espera eliminar el déficit fiscal en 2025. El gobierno anunció que enviará el proyecto Creando Oportunidades dividido en 3 partes. El primero será el tributario en que planteo cambios en la distribución de la carga tributaria de los impuestos que crea.

En lo fiscal, el acuerdo traza la hoja de ruta que detalla la aplicación de medidas tributarias, de gasto y de la deuda a fin de ir reduciendo gradualmente el déficit fiscal hasta llevarlo a cero en 2025 y también disminuir el peso de la deuda pública hasta alcanzar el 40% del PIB en 2032. Los detalles de la reforma tributaria fueron revelados en el proyecto de ley Creando Oportunidades, devuelto por la Asamblea el 29 de Setiembre, y que fueron analizados en un artículo anterior. La carta revela que mantener el ajuste de los precios de los combustibles, reducción del gasto corriente y de capital y tamaño del estado son claves en la política fiscal del gobierno y que no se pueden tocar, en las negociaciones con las organizaciones indígenas y otros grupos, pues constituye la condicionalidad para acceder a los desembolsos del FMI y otros organismos multilaterales.